Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с большинства видов доходов, получаемых гражданами. Рассмотрим, какие именно выплаты и поступления подлежат налогообложению по ставке 13% (или иной установленной ставке).
Содержание
Основные виды доходов, с которых удерживается НДФЛ
| Категория дохода | Примеры | Ставка НДФЛ |
| Трудовые доходы | Зарплата, премии, отпускные | 13% (резиденты) |
| Доходы от предпринимательства | Доходы ИП на ОСН | 13% |
| Доходы от продажи имущества | Продажа квартиры, машины | 13% или 30% |
| Доходы от аренды | Арендная плата | 13% |
Доходы, облагаемые НДФЛ
- Заработная плата и все доплаты к ней
- Вознаграждения по гражданско-правовым договорам
- Дивиденды от участия в организациях
- Доходы от продажи имущества (при определенных условиях)
- Подарки и выигрыши стоимостью более 4000 руб.
- Материальная выгода от экономии на процентах
Порядок расчета и удержания НДФЛ
- Определяется общая сумма дохода за период
- Вычитаются положенные налоговые вычеты
- Рассчитывается налоговая база
- Применяется соответствующая ставка налога
- Налог удерживается при выплате дохода
Доходы, не облагаемые НДФЛ
| Категория | Примеры |
| Государственные пособия | Пенсии, пособия по безработице |
| Компенсационные выплаты | Командировочные, возмещение вреда |
| Наследство и дарение | От близких родственников |
Налоговые вычеты, уменьшающие базу
- Стандартные вычеты (на детей, инвалидов)
- Имущественные вычеты (при покупке жилья)
- Социальные вычеты (лечение, обучение)
- Профессиональные вычеты (для ИП и авторов)
Сроки перечисления НДФЛ
- С зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- С иных доходов - зависит от вида выплаты
НДФЛ является одним из основных налогов, уплачиваемых физическими лицами. Понимание принципов его расчета и удержания помогает правильно планировать свои доходы и расходы, а также использовать предусмотренные законом налоговые льготы.
