Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) выполняется по установленной формуле с учетом налоговой базы и применяемых вычетов. Рассмотрим основные принципы расчета.
Содержание
Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) выполняется по установленной формуле с учетом налоговой базы и применяемых вычетов. Рассмотрим основные принципы расчета.
Основная формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Компоненты формулы расчета
| Элемент формулы | Описание | Пример |
| Налоговая база | Сумма всех облагаемых доходов | Зарплата, премии, доходы от аренды |
| Налоговые вычеты | Льготы, уменьшающие базу | Стандартные, социальные, имущественные |
| Налоговая ставка | Процент, применяемый к базе | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
Пошаговый расчет НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы, облагаемые НДФЛ
- Исключите необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ)
- Учтите доходы в натуральной форме
- При наличии - добавьте материальную выгоду
2. Применение налоговых вычетов
| Тип вычета | Формула расчета |
| Стандартный | НБ = НБ - 1400 руб. (на ребенка) |
| Социальный | НБ = НБ - факт. расходы (макс. 120 000 руб.) |
| Имущественный | НБ = НБ - 2 000 000 руб. (на жилье) |
Примеры расчета
Пример 1: Зарплата с вычетами на детей
- Зарплата: 50 000 руб./мес.
- Вычеты: 2 детей (1 400 + 1 400 = 2 800 руб.)
- Расчет: (50 000 - 2 800) × 13% = 6 136 руб.
Пример 2: Продажа имущества
- Доход от продажи квартиры: 3 500 000 руб.
- Имущественный вычет: 1 000 000 руб.
- Налоговая база: 3 500 000 - 1 000 000 = 2 500 000 руб.
- НДФЛ: 2 500 000 × 13% = 325 000 руб.
Особые случаи расчета
| Ситуация | Формула |
| Материальная выгода | (2/3 КС - факт. %) × 35% |
| Выигрыши и призы | (Сумма - 4 000 руб.) × 35% |
| Дивиденды | Сумма × 13% |
Проверка правильности расчета
- Сравните с расчетами в программе 1С
- Используйте калькулятор НДФЛ на сайте ФНС
- Проверьте соответствие ставок виду дохода
- Убедитесь в правильности применения вычетов
Расчет НДФЛ по формуле требует точного определения налоговой базы и корректного применения положенных вычетов. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам или использовать специализированное программное обеспечение.
