- Дата и место составления
- ФИО и паспортные данные сотрудника
- Сумма займа цифрами и прописью
- Срок возврата
- Размер процентов (или указание на беспроцентность)
- Порядок возврата
| Аспект | Требования |
| НДФЛ | Облагается материальная выгода по ставке 35% |
| Лимит | Беспроцентный займ может быть выдан на сумму до 600 000 руб. |
| Операция | Дебет | Кредит |
| Выдача денежного займа | 73.1 | 50 (51) |
| Выдача займа в натуральной форме | 73.1 | 91.1 |
- Начисление процентов: Дт 73.1 Кт 91.1
- Поступление процентов: Дт 50 (51) Кт 73.1
- Отражение НДФЛ: Дт 70 Кт 68.1
- Проценты по займу включаются в внереализационные доходы
- Дата признания дохода - последнее число каждого месяца
Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу:
- МВ = (2/3 ставки ЦБ) × Сумма займа × Дни пользования / 365
- НДФЛ = МВ × 35%
| Способ погашения | Проводка |
| Денежный возврат | Дт 50 (51) Кт 73.1 |
| Удержание из зарплаты | Дт 70 Кт 73.1 |
- Перенос задолженности на счет 76.2
- Начисление пени согласно договору
- Отражение внереализационных доходов
| Ситуация | Учет |
| Прощение займа | Дт 91.2 Кт 73.1 (для организации), доход сотрудника |
| Списание безнадежного долга | Дт 91.2 Кт 73.1 с созданием резерва |
- Договор займа в 2-х экземплярах
- Приказ о выдаче займа
- Расписка в получении средств
- Бухгалтерские справки-расчеты
- Платежные документы
Правильный учет займов сотрудникам требует внимания к деталям и соблюдения норм законодательства. Особое внимание следует уделить документальному оформлению, расчету налогов и своевременному отражению операций в учете. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру.
