Как правильно учесть займ, выданный сотруднику

Выдача займа сотруднику требует правильного документального оформления и отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Рассмотрим пошаговый процесс учета займа с учетом требований законодательства.

1. Оформление договора займа

1.1. Обязательные реквизиты договора

• Дата и место составления
• ФИО и паспортные данные сотрудника
• Сумма займа цифрами и прописью
• Срок возврата
• Размер процентов (или указание на беспроцентность)
• Порядок возврата

1.2. Особенности беспроцентного займа

2. Бухгалтерский учет займа

2.1. Проводки при выдаче займа

2.2. Учет процентов по займу

1. Начисление процентов: Дт 73.1 Кт 91.1
2. Поступление процентов: Дт 50 (51) Кт 73.1
3. Отражение НДФЛ: Дт 70 Кт 68.1

3. Налоговый учет

3.1. Налог на прибыль

• Проценты по займу включаются в внереализационные доходы
• Дата признания дохода - последнее число каждого месяца

3.2. НДФЛ с материальной выгоды

Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу:

• МВ = (2/3 ставки ЦБ) × Сумма займа × Дни пользования / 365
• НДФЛ = МВ × 35%

4. Погашение займа

4.1. Проводки при возврате

4.2. Просрочка возврата

• Перенос задолженности на счет 76.2
• Начисление пени согласно договору
• Отражение внереализационных доходов

5. Особые случаи

6. Документооборот

• Договор займа в 2-х экземплярах
• Приказ о выдаче займа
• Расписка в получении средств
• Бухгалтерские справки-расчеты
• Платежные документы

Заключение

Правильный учет займов сотрудникам требует внимания к деталям и соблюдения норм законодательства. Особое внимание следует уделить документальному оформлению, расчету налогов и своевременному отражению операций в учете. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру.