Налоговая система России включает три уровня налогов: федеральные, региональные и местные. Они различаются по уровню установления, порядку введения и зачислению в бюджеты.
Содержание
Основные различия между уровнями налогов
| Критерий | Федеральные | Региональные | Местные |
| Кто устанавливает | Федеральное законодательство | Федеральное и региональное законодательство | Федеральное и местное законодательство |
| Куда зачисляются | Федеральный бюджет | Бюджеты субъектов РФ | Местные бюджеты |
| Возможность изменения ставок | Только на федеральном уровне | Регионы могут изменять в установленных пределах | Муниципалитеты могут изменять в установленных пределах |
Федеральные налоги
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на прибыль организаций
- Акцизы
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Водный налог
Особенности федеральных налогов
- Устанавливаются Налоговым кодексом РФ
- Обязательны к уплате на всей территории России
- Ставки определяются только федеральным законодательством
- Основной источник доходов федерального бюджета
Региональные налоги
| Налог | Примерные ставки |
| Налог на имущество организаций | До 2,2% (устанавливается регионами) |
| Транспортный налог | Зависит от мощности транспортного средства |
| Налог на игорный бизнес | Фиксированные суммы за игровой стол/автомат |
Особенности региональных налогов
- Устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ
- Регионы могут вводить дополнительные льготы
- В пределах ставок НК регионы могут изменять размер ставок
- Зачисляются в бюджеты субъектов Федерации
Местные налоги
- Земельный налог
- Налог на имущество физических лиц
- Торговый сбор (только в Москве)
Особенности местных налогов
| Характеристика | Описание |
| Установление | НК РФ и нормативные акты муниципалитетов |
| Ставки | Муниципалитеты могут изменять в рамках НК |
| Льготы | Местные власти могут устанавливать дополнительные |
Как распределяются налоговые поступления
- Федеральные налоги могут частично зачисляться в региональные бюджеты
- Некоторые региональные налоги имеют отчисления в местные бюджеты
- Местные налоги полностью остаются в муниципалитетах
- Существуют регулирующие налоги с особым порядком распределения
